Bluemoneyzone

3월 말에 Stimuls 법안이 확정되고 난뒤 "2020 미국 코로나 재난 소득 대상 및 금액"을 포스팅 하였습니다. 지난 주부터 대부분의 대상자들이 Bank account로 Stimulus Check을 받았습니다. 하지만 아직 대상자이신데도 못받으신 분들을 위해 간단히 설명을 덧붙이려합니다. 

1편에서 말했다 시피 대상은 Tax purpose상 Resident이어야합니다. 그중에 아직까지 받지 못한 사람은 2019년에 세금을 더내서 Direct deposit 정보를 제출하지 않은 경우와 2019년에 수입이 없어서 텍스보고를 안한 경우, 이렇게 두가지 경우로 나눌 수 있습니다. 아래의 방법대로 작성하시면 실제 종이 Check이 날라오지않고 은행 어카운트로 바로 들어와서 조금 더 빨리 받으 실 수 있는 장점이 있습니다. 

1. 2019년에 세금을 더내서 Direct deposit 정보를 제출하지 않은 경우

- 이경우 2019년에 세금 신고를 form 1040을 이용하여서 한 사람에만 해당되는 경우입니다. Non-resident용인 Form 1040NR을 사용하시면 해당사항이 없습니다. 

- GetMyPayment[https://www.irs.gov/coronavirus/get-my-payment]에 접속하셔서 아래의 정보를 Form 1040에 적은것과 똑같이 작성하셔서 제출 하시면 됩니다.

2. 2019년에 수입이 없어서 텍스보고를 안한 경우

- 이경우 역시 본인이 Resident이어야 합니다.

- NonFiler를 위한 사이트 [https://www.freefilefillableforms.com/#/fd/EconomicImpactPayment]에 접속하셔서 순서대로 정보를 입력하시면 됩니다.

트럼프 대통령: 일시적으로 이민 중단하는 행정명령에 사인 할것

트럼프 대통령은 4월 20일 저녁, COVID-19로 인해 고통받는 미국민들을 위해 한시적으로 이민을 중단하는 행정 명령에 사인할것이라고 발표했습니다. 하지만, 효력이 즉시 발생하지 않을 뿐더러 어떤 방식으로 정책을 현실화 할지는 미지수라고 전문가들이 밝혔습니다. 아울러 효력이 발생하기까지 법적으로 넘어야 할 산들이 많은 것으로 예상됩니다.

[출처: https://www.cnn.com/2020/04/20/politics/donald-trump-immigration-halt-coronavirus/index.html]

텍사스산 원유(WTI) 가격 급락

국제 유가를 대표하는 세계 3대 원유는 Brent Curde (브렌트유), West Texas Intemdiate (WTI), Dubai/Oman(두바이유)가 있는데 그 중 WTI 유가가 4월 20일 기준 -$37.63을 기록하였습니다. 이는 역사적으로 처음있는 일일 뿐만아니라, 유가가 경제 지수를 선반영하기도 하기 때문에 많은 경제 전문가들이 두려워 하고있습니다. 이는 COVID-19로 인해 원유에 대한 소비는 줄어드는데, 산유국 간의 경쟁으로 인해 공급은 증가하고 있는데서 이유를 찾을 수 있습니다.

[출처: https://www.ft.com/content/a5292644-958d-4065-92e8-ace55d766654] 

보잉이 다음주 부터 군용기, 상업용 항공기 생산 재개

보잉사(BA)가 필라델피아에 있는 생산 공장에서 2주만에 군용기 (H-47 Chinook, V-22 Osprey, and MH-139A Grey Wolf) 생산을 재개 한다는 뉴스를 전했습니다. 또한 다음 주 중으로 상업용 항공기 생산도 재개 한다고 발표합니다. 

[출처1: https://www.valleynewslive.com/content/news/Boeing-warns-of-potential-wing-problems-in-some-737-aircraft-510744731.html]

[출처2: https://finance.yahoo.com/news/boeing-restart-operations-philadelphia-area-195410475.html]

4-6주내에 더심각한 패닉이 올것으로 예상

4월 17일 기준 3월 23일 저점 대비 30프로 정도 주식시장이 올랐는데 이것이 곧 V자 반등을 의미하는것에 대해 회의감을 가지는 이코노미스트들이 있다고 합니다. 2020년 경제가 5프로 이상 내려갈것으로 예상될 뿐만 아니라, 3, 4분기의 회복을 기대하더라도 가까운 미래에 상단한 충격을 가져 올것이라는 전망을 내놓았습니다. 하지만 이들조차 장기적으로 (내년)에는 다우지수 4만 포인트 (4월 17일 기준 2만 4천)을 예상한다고 합니다. 

[출처: https://finance.yahoo.com/news/strategist-predicts-dow-40000-but-warns-of-more-panic-days-195648268.html]

트럼프 대통령: 미 경제를 단계적으로 재개 지침 발표

트럼프 대통령은 4월 10일 발표에서 5월 1일부터 경제 재개를 희망한다는 의사를 밝혔는데 오늘 발표에서 각주의 주지사들과 함께 3단계 미국 경제 재개 지침을 아래와 발표했습니다.

1단계: 사회적 거리두기를 유지한체 10명 미만의 그룹 모임이 가능하고, 불필수적 여행은 삼가.

2단계: 50명 미만의 그룹 모임이 가능하고 여행이 가능함.

3단계: 대부분의 미국이 오픈하게 되며, 새로운 확진자에 대한 검사와 격리에 초점을 둠.

[출처1: https://finance.yahoo.com/news/trump-says-us-gradually-reopen-economy-232351483.html]

[출처2: https://www.nbcnews.com/politics/donald-trump/trump-announce-guidelines-reopening-u-s-amid-coronavirus-pandemic-n1185666]

COVID-19 치료약의 긍정적 효과와 경재 재개 발표로 인해 증시 선물  상승

길리어드사(GILD)에 개발한 치료약이 열과 호흡기 질환에 큰 효과를 보고 있다는 결과와 함께 GILD 주가가 14%이상 상승하였습니다. 이와 더물어 Johnson & Johnson(JNJ) 등의 회사에서 백신 개발에 대한 긍정적 신호까지 알려지고 있습니다. 위에 소개한 트럼프의 미국 경제 재개 지침까지 더해져서 S&P, Dow, Nasdaq 선물이 각각 3.27%, 3.71%, 2.22% 상승하여 장을 마감했습니다.

[출처1: https://finance.yahoo.com/news/stock-market-news-live-april-17-2020-221218382.html]

[출처2: https://www.livescience.com/covid-19-treatments-might-exist.html]

실업 수당 신청: 5.5M 신청할것으로 예상

1970년 부터 실업 수당신청이 백만/week을 넘긴 경우가 없었는데 COVID-19의 영향으로 3월 21일  3.3M, 3월 28일 6.9M, 4월 4일 6.6M 발표에 이어 이번주는 5.5M이 신청할 것으로 예상된다고 합니다. COVID-19가 진정세에 접어 들었지만 대부분의 주에서 "Stay-At-Home"이 적용 되고 있는 이시점에 실업 건수가 높은것은 어쩔수 없으나 4월 4일 고점을 찍은 후 점점 하락 추세에 있다고 합니다.

*출처: https://finance.yahoo.com/news/coronavirus-covid-weekly-initial-jobless-claims-april-11-192401571.html

구글 CEO 순다 피차이: 구글은 2020년도 고용을 늦출것

순다 피차이가 임원들에게 보내는 메세지에 구글은 몇개의 전략 분야와 이미 고용되었지만 일을 시작하지 않은 사람들에대한 프로세스는 진행 하겠지만 신규 고용에 대해서는 약간 템포를 늦추겠다고 밝혔다고 합니다. 아마존이 연일 신규 고용 계획을 발표하고 있는것과는 정반대의 모습 입니다. 이를 반영 하듯 아마존 주식 (AMZN)은 최근 1주동안 12.17%의 상승을 보였지만 구글 주식 (GOOGL)은 3.21%밖에 오르지 않았았습니다.

https://finance.yahoo.com/news/google-slow-hiring-rest-2020-214851421.html

요즘 COVID-19때문에 주식시장이 비트 코인마냥 변동성이 장난이 아닙니다. 미국 2분기 GDP가 -30%에 육박할것으로 예상되고, 실업자 수가 1700만이 넘어 갈것으로 보입니다. 1700만 실업 이라하면 서울 인구 (약 1000만) 과 뉴욕 인구 (약 900만)에 이르는 숫자의 사람이 직장을 잃은것이나 마찬가지 입니다. 또한 곧 기업 실적 발표가 있는데 이 또한 COVID-19이후의 첫 실적 발표이기 때문에 그리 전망이 밝지 않습니다. 다만, 다들 어느 정도 실적 하락을 예상 하고 있고, 그 것보다 더 떨어지냐 마냐에 따라서 주식 시장은 또 크게 움직일 것입니다. 이러한 그리 밝지 않은 현재, 미래가 눈 앞에 있음에도 불구하고, 투자자들은 FED (Federal Revserve; 연방준비제도)의 조치들에만 집중 하고 있습니다. 

최근에 FED는 회사채를 구입하는데에 그치지 않고 직접 주식까지 매입 한다는 계획을 발표했습니다. 미국 국민의 자신비중중 30프로 이상이 주식 시장에 투자되었기 때문에 미국은 어떤 방식을 다 동원해서라도 투자가들이 계속 주식 투자에 집중하기를 바라고 있는 것으로 보입니다. 

[출처: https://news.chosun.com/site/data/html_dir/2020/04/08/2020040804652.html]

2020년 3월, 삼성전자를 비롯한 코스피 대형 주식들에 대한 외국인의 대규모 매도세에 따라 코스피 지수가 2000대에서 1400대로 떨어지게 됩니다. 30-40대의 젋은 투자자들이 언제 삼성전자를 사보겠냐는 심리와 더불어 위기에 기회가 온다는 신념으로 대형주 중심으로 매수에 나섭니다. 이를 "동학 개미 운동"이라고도 부르는데, 이로 인해 코스피 지수가 3월 중순 1400대에서 4월 중순 1800대까지 회복하게 됩니다. 많은 사람들이 주식의 "참"맛을 느끼게 되었다며 서로 자랑하기 바쁩니다. 개인적으로는 부동산이 아닌 주식시장에 투자하는 것이 바람직하다고 생각하는데, 특히 사회 초년생들이 이번 기회에 주식 투자를 많이 경험해보고 하나의 투자 방법으로 꾸준히 들고 갔으면 하는 바람이 있습니다. 다만, 이런 큰 주식들의 V자 반등은 쉽게 일어나는 것이 아니고, 공부 없는 주식 투자로 돈을 벌고 난 뒤 주식에 대한 "헛된" 자신감을 갖지는 않을 지 걱정 스럽습니다.

제 주식 차트를 보면 한달간 20프로 가까이 오른것을 확인 할 수 있습니다. S&P500 기준으로 최근 한달간 상승 폭이 26.7%였는것을 고려하면 약간 작다고 느겨찔 수 잇는데 한종목이 Inverse ETF가 있기 때문에 그렇다고 생각이 됩니다. 물론 전에 하락이 있고 반등한것이라 제 수익률이 20%가 넘는 것은 아닙니다. 특히 4월 6일부터 4월 10일 까지의 한 주는 1974년 이래 S&P500 상승폭이 가장 큰 한주로 기록되었습니다. 이는 경제 회복 신호라기보다는 FED의 발표들로 투자가들이 투기 수요까지 확 몰려서 일어난 현상이라고 보입니다. 이런 시장은 참여하면 큰돈을 벌 수 도 잃을 수도 있는 시장이기 때문에 준비가 되지 않은 사람이나 꼭 주식 투자를 해야하는 사람이 아니면 잠시 쉬어가도 될것으로 보입니다. 잠시 쉬어가는 의미로 오늘 매도한 주식을 정리해보고 다음을 위해 기록 해보려합니다.

과연 COVID-19 로 인해 시장은 어떻게 변화 할것이고, 실업자수, GDP 성장률, 기업 실적의 수치가 걱정했던 수치보다 크게 나올지를 지켜 본 후에 장기투자의 관점으로 다시 들어가도 늦지 않을 것으로 예상됩니다. 한달 뒤에 이 주식들이 얼마나 변화했는지 업데이트 해보도록 하겠습니다.

오늘 아침에 Sprintax로 부터 메일을 확인해보니 4월 15일까지 텍스보고를 마치게 되면 Federal Tax Preparation을 15프로 할인 해준다고 합니다.

퍼블릭 오퍼이고, 결재 창에 Discount code 입력란에 OFF15APR만 적어주시면 됩니다. 4월 15일까지만 오퍼 적용된다고 하니 아직 텍스보고 안마치신 분들중에 코드가 없으신분들은 사용하시면 좋을 듯합니다.

2020년 4월 20일 현재 미국은 코로나 바이러스 확진자 및 사망자가 피크를 찍고 있습니다. 그에 따라 평소에 마스크를 모르던 미국 사람들도 마스크를 끼기 시작했고, 일회용 장갑을 끼고 그로서리 쇼핑을 하는 것은 일상이 되었습니다. 저도 처음에는 크게 마스크 걱정을 안하다가, 4월 3일 CDC의 Recommendation regarding face covering [출처: https://www.cdc.gov/coronavirus/2019-ncov/prevent-getting-sick/cloth-face-cover.html]에 대한 뉴스를 보고 마스크 구입을 결심 하게 되었습니다. 이번 포스팅에서는 제가 5군데에서 마스크를 주문한 경험을 바탕으로 가장 믿을 만한 두곳에 대해서 설명 해드리도록 하겠습니다. 마스크 사실때 주의 하실점은 인증되어있는 마스크인지 확인하는게 매우 중요한데, 미국 기준 N95, 한국 기준 KF94, 중국 기준 KN95가 코로나 바이러스를 막는데 가장 적합한 마스크임을 인증하는 기준이므로 이를 꼭 확인 하시고 구매하시기 바랍니다.

1. Yamibuy

Yamibuy는 대표적 미국내 온라인 중국 Grocery Market입니다. 미국 중부 시골에 사는 한인들에게도 오뚜기 제품을 포함한 한국 제품들이 많이 있어서 인기가 많은 사이트 중에 하나입니다. 특히 상품중 "Fulfilled by Yamibuy"는 본사에서 모든 프로세스를 진행하기 때문에 문제가 생겼을 때 해결하기 편합니다. 여기서 마스크를 찾던중 한국 제품이 있어서 주문하게 되었습니다. 

아래 결재 화면 처럼 하나당 $4.99짜리 마스크를 12개 주문했는 배송비 무료에 4불 할인을 받아서 $55.88에 구입할 수 있었습니다. 4불 할인을 받기 위해서는 아래 Invitation Code를 통해서 가입을 하게 되면 다른 상품을 구입해도 사용 가능한 포인트를 받게 되는데 첫구매에 바로 사용 가능합니다. 저도 주변 지인에게 초대 코드를 받아서 가입했기에 첫구매부터 4불 할인을 받을 수 있었습니다. 

Yamibuy에서 한국 마스크를 구입하기 위해서는 아래 순서대로 진행 하시면 됩니다.

아래는 제가 4월 5일에 주문해서 오늘 수령한 마스크 입니다. 상태도 매우 좋고 한국제품이 맞습니다. 12개에 56불을 지불했으니 하나당 5불이 안되는 가격에 한국 마스크를 미국에서 주문한 것입니다.

뜯어보니, 흔히 한국에서 쓰는 마스크입니다. 착용감도 좋고 냄새도 나지 않아서 매우 만족 스럽습니다. 코부분에는 코지지대가 있어서 코 모양에 맞게 조절이 가능해서 얼굴에 딱 맞게 조절이 가능합니다. 색깔도 흰색이라 싼 파란색 Dental Mask보다 훨씬 좋은것 같아 추천 드립니다. 

2. Snowjoe

Snowjoe는 약간 생소한 브랜드라고 흔히들 생각하지만, Homedepot에 물건을 납품하는 큰 기업입니다. 온라인 마켓보다는 물건 납품을 주로 하는 업체라서 대중들에게는 약간 인지도가 떨어지지만 생각보다 큰 업체였습니다. 이번에 마스크를 대량을 확보하고 적당한 가격에 KN 95 마스크를 판매를 하고 있습니다. 가격은 5팩에 $16.99인데 $75이상 구입시 배송비 무료라고 해서 아래와 같이 총 5팩에 $90.05을 구매하였습니다. 마스크 하나에 $3.6불 정도 입니다. 아래의 링크를 통해 접속하셔서 주문하시면 됩니다.

https://www.snowjoe.com/products/kn95-protective-face-mask-ce-certified-gb2626-standard-5-pack

이또한 4월 5일날 주문해서 4월 10일날 배송완료 되엇습니다. 총 한팩당 5개의 마스크가 들어있고 총 5팩이 배송되었는데 각 팩이 지퍼백으로 밀봉이 되어있어서 좋았습니다.

KN95 마스크는 대부분 중국에서 생산하는데, 요즘 제대로 검사를 통과하지 않은 제품들이 많이 유통되고 있다고 합니다. 제대로된 검사를 통과한 제품은 아래와 같이 마스크에 KN95와 함께 일련번호가 세겨져 있다고 하는데 배송 받은 마스크를 확인 해보니 일련번호가 잘 새겨져 있습니다. 또한 중국 마스크는 공장 혹은 기름 냄새가 나는 마스크도 많은데 한번 써봤는데 아무 냄새도 안나고 편하게 착용이 가능 하였습니다. 

2020년 4월 초 기준으로 미국에는 코로나 바이러스가 그야 말로 창궐하고 있습니다. 2020년 4월 7일 기준 미국 확진자 수가 40만명 가까이 되고, 사망자수만 8만명이 넘었습니다. 이런 무시무시한 코로나 바이러스로 인해 회사에서의 "Zoom" 이나 "BlueJean" 같은 화상 미팅을 할 뿐 아니라 Bookclub이나 교회 모임등도 화상 미팅의 형식으로 점점 바뀌고 있습니다. 뿐만 아니라, 저는 Walmart의 Grocery pickup 혹은 Wholefoods의 딜리버리 서비스, 미국의 음식 배달 서비스인 Grubhub, Ubereats 등 각종 수수료로 인해 기피하던 서비스들을 하나,둘 이용하기 시작하였습니다. 신기한 점이 한달 남짓한 시간에 이런 생활이 매우 자연스럽게 적응 하기 시작했고, 예전에는 상상 하지 못했던 생활에 불편함을 덜 느끼기 시작했으니, 가히 "New Normal"이라 할 만합니다.

이러한 "New normal"이 올때, 손님이 끊겨서 문을 닫는 식당이 있는 반면, 어떠한 서비스는 날개를 달고 매출이 급증 하기도 합니다. 즉, 이러한 시기에 조금이라도 현상을 잘 파악하고 기류에 잘 편승한다면 생각 보다 쉽게 돈을 벌 수 있게다라는 생각을 한번쯤은 해봤을 것입니다. 하지만, 미국에서 공부하거나 겨우 자리를 잡은 20,30대의 경우라면 다른 세상이야기겠거니 하고 쉽게 넘기기 십상이지만, 우리는 주식이라는 매개체를 통해 직접 사업체를 차리지 않더라도 조금이나마 이 기류에 편승 할 수 있을 것입니다. 한국에서는 요즘 20,30대의 주식 투자가 눈에 띄게 늘었고, 연일 매체에서는 개미의 지옥이 시작되는것이 아닌가라는 보도가 쏟아집니다. 하지만, 전문가들은 20,30대 때의 주식에 대한 공부가 뒷받침되는 젊은 시절의 주식 투자는 그 어느 투자보다 중요하다라고 합니다. 그래서 세개의 포스팅을 통해 주식의 기본 지식을 습득한 다음, 과거 침체를 알아보고, New Normal에 알맞는 투자 방법이 무엇인지에 대해 알아 보도록 하겠습니다.

[출처: https://othot.com/blog/ncac-prepare-new-normal-strategic-enrollment-2020/]

S&P지수란 미국 주식 시장 중 NYSE(뉴욕 증권 거래소) 혹은 NASDAQ(나스닥)의 에 상장되어있는 기업중 기업규모, 유동성, 산업 대표성을 감안하여 선정된 500개 기업의 주가 지수 입니다. 구글, 마이크로소프트, 아마존, 애플, 월마트, JP 모건, 나이키 등등 이름만 들어도 알만한 기업들이 거의 다 포함 되어 있습니다. 주식을 투자하시려는 입문자들의 기본은 S&P지수 정도는 파악하시는 것이라고 감히 말씀드리고 싶습니다. 그 이유는 첫번째, S&P 500 지수에 포함되어있는 기업들은 미국에서의 대표성을 가질 뿐만 아니라 전세계를 대표하는 기업들입니다. 즉, 세계의 경제 동향을 한눈에 파악할 수 있습니다. 두번째, S&P 500에는 작은 기업이 포함 되어 있지 않기 때문에 입문자들이 큰 기업에 먼저 눈이 가도록 하는 효과가 있습니다. 큰 기업인 만큼 주가의 오르고 내림이 적지만 그만큼 입문자들에게 안정정인 투자를 이끌어 줍니다.

제가 가장 신뢰하는 S&P500 지수를 보는 방법이 여러가지 있습니다. 첫번째는 Yahoo Finace 어플 혹은 웹사이트를 이용하는 것입니다. 아래 그림은 1996년부터 주식시장을 보여주는데 경제 침체 마다 얼마나 지수가 떨어졌는지 그것을 회복하는데 얼마나 걸렸는지 한눈에 알아 볼 수 있습니다. 2008년 경제 위기 이후 약 12년 동안 미국시장은 성장세를 보이다가 2020년에 지금까지는 겪어보지 못했던 급하락을 맞게 됩니다. 다음 포스팅에서 과거 하락과 이번 하락을 비교하는 시간을 가지도록 하겠습니다.

[출처: https://finance.yahoo.com/]

절대적 지수보다는 최근 지수 변화를 보는것이 더 중요하다는 것을 아셔야 합니다. 지수뿐만 아니라 Yahoo Finance 어플 혹은 웹페이지를 조금씩 둘러보는 습관을 가지다 보면 점점 용어가 익숙해 지고 오늘 나왓던 중요한 뉴스가 무엇인지 그에 대한 주식시장의 반응을 알아 볼수 있습니다. 물론 각각 개별 주식 차트도 잘나와있습니다. 주식 거래 어플보다 Yahoo Finance 접속 횟수가 많아지는 것이 성숙한 투자자로 가는 지름길입니다.

두번째로 S&P500지수를 확인 하는 방법은 finviz(https://finviz.com/map.ashx) 에서 제공하는 차트를 이용하는 것입니다. 이 차트도 제가 매일 미국 주식시장이 닫으면 꼭 확인 해보는 차트중에 하나입니다. 참고로 미국 주식 시장은 동부시간으로 9:30AM 에 열어서 4:00PM에 닫습니다. S&P 500 주식을 분야 별로 한눈에 볼수 있어서 매우 좋습니다. 참고로, 사각형 크기는 주식 시가 총액 기준입니다.  

[출처: https://finviz.com/map.ashx]

이번 포스팅에서는 미국 대표주식 지수중 하나인 S&P500을 알아 보았습니다. S&P 500에 익숙해지시면 그 이후로는 다른 지수 (예, NASDAQ-100, Russell 200, S&P Future)에 접근 하기 편하실 뿐만 아니라 어느 지수가 나의 투자 스타일에 적절한지 분별 하실 수 있을 것입니다. 다음 포스팅에서는 이 S&P 500 지수로 과거의 침체에 대해 알아보고 현재 New Normal 을 진단하는 시간을 가져 보도록 하겠습니다.

1. 1042S 개요

W2, 1099와 달리 1042-S는 Federal Tax purpose상 Non-resident에게만 제공됩니다. 가장 흔한 케이스는 Tax treaty로 인한 혜택을 받은경우, 장학금을 받은 경우 학교에서 발급하는 경우이고, 매우 드물게 은행에서도 발급하기도합니다. Income code만 해도 20개가 넘기 때문에, 이를 다 다를 수는 없고 총 3가지의 경우에 따라 Form 1040NR 혹은 1040NR-EZ를 작성하는 방법에 대해서 포스팅 해보려합니다. 아래 표에서 중요한 항목은 Box1의 Income Code, Box2의 Gross income, Box 7a의 Federal Tax withheld 정도가 있습니다. 아래 작성되는 예시는 1042-s 한 장만 받는 경우와 1042-s와 W2와 함께 받는 경우 모두 적용됩니다. 아래의 내용 이외의 부분은 1040NR 작성법 (https://bluemoneyzone.com/index.php?mid=Money_Blog&document_srl=877)을 참고해주시면 감사하겠습니다.

Box 1:  Income Code - This two digit income code identifies the appropriate income source:

01: Income effectively connected with a U.S. trade or business

02: Exempt under an Internal Revenue Code section (income other than portfolio interest)

03: Income is not from U.S. sources

04: Exempt under tax treaty

05: Portfolio interest exempt under an Internal Revenue Code section

06: Qualified intermediary that assumes primary withholding responsibility

07: Withholding foreign partnership or withholding foreign trust

08: U.S. branch treated as a U.S. person

09: Qualified intermediary represents income is exempt           

10: Industrial Royalties
11: Motion Picture and Television Royalties

12: Other Royalties (i.e. copyright, recording, publishing)
16: Scholarship or Fellowship Grants
17: Compensation for Independent Personal Services

18: Compensation
19: Pay for Individuals whose immigration purpose is Teaching and/or Research (Student Employment)
20: Pay for Individuals whose immigration purpose is Studying and Training (Earnings as an Artist or Athlete)

23: Other income (Awards and Prize payments)

42 : Earnings as an artist or athlete
50/54: Other Income

Box 2:  Gross Income – Entire Amount of the Payment

Box 3:  Chapter 3- If checked, amounts were reported under chapter 3 of the IRS Code

Box 3a: Exemption Code – Reason for the Exemption Code.

00: Tax rate is above zero

01: Income effectively connected with business in the US     

02: Exempt under IRS code

04: Exempt under a tax treaty       

Box 3b: Tax Rate – Withholding rate based on type of Income

Box 4:  Chapter 4 – If checked, amounts were reported under chapter 4 of the IRS Code

Box 4a:  Exemption Code – Reason for the Exemption Code

14: Effectively connected income
15: Payee not subject to chapter 4 withholding

Box 5:  Withholding Allowance – Personal exemption amount, if applicable

00: Amount is exempt from tax withholding
14: Nonresident with an F or J visa and has a scholarship
30: All other nonresident

Box 7a: Federal tax withheld – The total dollar amount of federal income tax withheld

Box 9:  Total withholding credit 

Box 10 Amount repaid to recipient 

Box 14 Recipient's U.S. TIN, if any - U.S. taxpayer identification number

Box 16 Country code - The country of which the recipient claims residency under that country’s tax laws.

Box 23 State income tax withheld - State income tax withheld from payments

2. Tax treaty 혜택으로 세금이 면제되는 경우

Tax treaty의 혜택으로 세금이 면제되는 경우에는 Box 7a의 Federal tax withheld가 0입니다. 이럴 경우 낸 세금도 0 내야할 서류도 0이기 때문에 서류 준비가 매우 간단합니다. 물론 1040NR-EZ와 더불어 Form 8843을 작성하셔야 합니다.

예1) 미국 공공 기관에 일해서 Tax treaty benefit을 적용 받아 세금을 안내는 경우

예2) 매해 학교에서 Tax treaty article 21에 대한 서류에 사인하고 $2000/year의 혜택을 받는 경우 

이외에도 해당되는 tax treaty가 많습니다. 본인이 해당되는 tax treaty와 treaty article citation을 확인 하시기 바랍니다.

[출처: https://www.irs.gov/pub/irs-utl/Tax_Treaty_Table_2.pdf]

1040NR-EZ만 사용하시면 되고 Box 6번에 1042-S의 Gross income만 적어 주시면 됩니다. 

그리고 나머지 부분은 다 동일하게 작성하시면 되고, Schedule OI에 Item J를 아래와 같이 작성해주시면 됩니다. 

3. 장학금을 받는 경우

예1) 학교 이외의 재단, 단체 등 으로 부터 외부 장학금을 받는 겨우 

1040NR-EZ만 사용하시면 되고 5, 7, 14번 항목에 1042-S의 Gross income을 적어 주시면 됩니다. 15번 항목은 Tax table에서 Tax 를 계산해서 적으시면 됩니다. 18b 항목에는 1042-S Box 7a의 Federal tax withheld 금액을 적으시면됩니다. 나머지 부분은 다 동일하게 작성하시면 되고, Schedule OI의 Item J는 빈칸으로 두시면 됩니다.

4. 은행의 예금의 이자를 받은 경우

은행의 사인업 보너스나 예금 이자의 경우 1099 form의 형태로 주로 날라오는데 매우 드문 경우로 1042-S로 날라옵니다. 이경우 1040NR-EZ가 아닌 1040NR로 작성하셔야 합니다. 다른 부분은 다 0을 입력하시고 2페이지에 "Other Taxes"에 1042S Box 7a Federal withhled를 적으시면 됩니다. 

그리고 Schedule NEC에 other income에 대해서 아래와 같이 입력하면 됩니다.

+update 2020년 6월 21일

일부 은행에서 사인업 보너스를 보낼때 1042-S Box 3b에 0으로 적어놓고 wihheld를 하나도 안한 경우가 있을 겁니다. 그 경우 꼭 텍스 리턴시 statement를 첨부하셔야 합니다. Bluemoneyzone Money게시판에 알려주시면 따로 폼을 보내드리겠습니다.